ธุรกิจที่อยากให้ภาษีเป็นเรื่องที่วางแผนได้
SME ที่กำลังเติบโต
วางแผนภาษีก่อนสิ้นรอบบัญชี และตรวจให้การยื่นแบบรายเดือนและรายปีถูกต้องสม่ำเสมอ
กลุ่มบริษัทที่มีรายการระหว่างกัน
กำหนดนโยบายราคาโอนและจัดทำเอกสารให้สอดคล้องกับหลักราคาตลาด
บริษัทที่ได้รับหรือกำลังขอส่งเสริม BOI
ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้ถูกต้องตามเงื่อนไข และแยกบัญชีกิจการที่ได้รับส่งเสริมให้ชัดเจน
บริการ BOI →เจ้าของธุรกิจและผู้บริหาร
วางแผนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึงค่าตอบแทนและเงินปันผลจากบริษัท
งานภาษีที่ MMN ช่วยได้
วางแผนภาษีนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา
ทบทวนรายได้ รายจ่าย และสิทธิหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้อง เพื่อวางแผนภาษีอย่างถูกต้องก่อนถึงกำหนดยื่นแบบ
ภาษีเงินได้นิติบุคคล →ทบทวน VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ตรวจความถูกต้องของภาษีขาย ภาษีซื้อ และการหักภาษี ณ ที่จ่าย รวมถึงประเด็นอนุสัญญาภาษีซ้อนสำหรับการจ่ายเงินไปต่างประเทศ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม →ตรวจสุขภาพภาษี (Tax health-check)
ทบทวนแบบภาษีที่ยื่นแล้วเทียบกับข้อมูลบัญชี เพื่อหาความเสี่ยงและจุดที่ควรแก้ไข พร้อมจัดลำดับความสำคัญ
Transfer Pricing
จัดทำแบบรายงานประจำปี (Disclosure Form) และเอกสาร Local File ที่แสดงการวิเคราะห์ราคาตลาดของธุรกรรมระหว่างกัน
Transfer Pricing →สิทธิประโยชน์ทางภาษี BOI
ช่วยคำนวณและใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีตามบัตรส่งเสริม และดูแลการแยกบัญชีกิจการที่ได้รับส่งเสริม
สิทธิประโยชน์ BOI →สนับสนุนเมื่อสรรพากรตรวจสอบ
ช่วยทบทวนประเด็น เตรียมคำชี้แจงและเอกสาร และร่วมประชุมกับเจ้าหน้าที่ไปพร้อมกับคุณ
หัก ณ ที่จ่าย & DTA →หน้าที่หลักด้านราคาโอน
ธุรกรรมระหว่างบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่มีความสัมพันธ์กันควรมีเงื่อนไขตามราคาตลาด (arm’s length) หากเงื่อนไขทางการค้าหรือการเงินแตกต่างจากที่ผู้ที่เป็นอิสระต่อกันพึงกำหนด ในลักษณะที่แสดงว่ามีการโอนกำไร เจ้าพนักงานประเมินอาจปรับปรุงรายได้หรือรายจ่ายได้ (มาตรา 71 ทวิ) และบริษัทอาจมีหน้าที่รายงานและจัดทำเอกสารตามมาตรา 71 ตรี
- Disclosure Form: บริษัทที่มีรายได้เกิน 200 ล้านบาทต่อรอบบัญชี (กฎกระทรวง ฉบับที่ 370) และมีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่มีความสัมพันธ์กันตามมาตรา 71 ทวิ ยื่นแบบรายงานพร้อม ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี
- Local File: จัดทำและพร้อมส่งเมื่อสรรพากรร้องขอ — หนังสือเรียกครั้งแรกต้องส่งภายใน 180 วัน ครั้งต่อ ๆ ไปภายใน 60 วัน ซึ่งอาจขยายได้แต่ไม่เกิน 120 วันนับแต่วันที่ได้รับหนังสือ (มาตรา 71 ตรี)
จากข้อมูลสู่แผนภาษีที่ลงมือได้
ทำความเข้าใจธุรกิจ
รวบรวมข้อมูลธุรกิจ โครงสร้างผู้ถือหุ้น ธุรกรรมสำคัญ และแบบภาษีที่ยื่นแล้ว
ประเมินความเสี่ยงและโอกาส
ระบุประเด็นเสี่ยงและสิทธิที่กฎหมายเปิดไว้ แล้วจัดลำดับความสำคัญ
เสนอแนวทางพร้อมเหตุผล
เสนอทางเลือกพร้อมหลักกฎหมายและเอกสารที่ต้องใช้ ให้ผู้บริหารตัดสินใจได้ชัดเจน
ดำเนินการและติดตาม
ช่วยดำเนินการตามแผน ยื่นแบบตามกำหนด และทบทวนเมื่อกฎหมายหรือธุรกิจเปลี่ยน
คำถามที่พบบ่อย
การวางแผนภาษีต่างจากการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างไร?
การวางแผนภาษีคือการเลือกใช้สิทธิและทางเลือกที่กฎหมายเปิดไว้ โดยมีเหตุผลทางธุรกิจและเอกสารรองรับ MMN ไม่ให้คำแนะนำในรูปแบบที่ขาดสาระทางธุรกิจหรือขัดต่อกฎหมาย
บริษัทแบบไหนต้องยื่นแบบรายงานประจำปี (Disclosure Form) ด้านราคาโอน?
บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีรายได้เกิน 200 ล้านบาทต่อรอบบัญชี (กฎกระทรวง ฉบับที่ 370) และมีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่มีความสัมพันธ์กันตามมาตรา 71 ทวิ ต้องยื่นแบบรายงานพร้อม ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี
ถ้าได้รับหนังสือจากกรมสรรพากร MMN ช่วยได้หรือไม่?
ได้ MMN สามารถช่วยทบทวนประเด็น เตรียมคำชี้แจงและเอกสารประกอบ และร่วมประชุมกับเจ้าหน้าที่ไปพร้อมกับคุณ ผลลัพธ์ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและการพิจารณาของเจ้าหน้าที่ในแต่ละกรณี
Tax health-check คืออะไร?
เป็นการทบทวนแบบภาษีที่ยื่นในช่วงที่ผ่านมา เช่น ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีหัก ณ ที่จ่าย เทียบกับข้อมูลบัญชี เพื่อระบุความเสี่ยง จุดที่ควรแก้ไข และสิทธิที่อาจยังไม่ได้ใช้ แล้วสรุปเป็นรายการตามลำดับความสำคัญ
ลองคำนวณเองก่อน แล้วให้เราช่วยต่อ
คุยเรื่องภาษีของธุรกิจคุณ
เล่าให้เราฟังว่าธุรกิจของคุณกำลังเจอเรื่องภาษีอะไร แล้วเราจะช่วยจัดลำดับสิ่งที่ควรทำก่อน
นัดหมายพูดคุยข้อมูลในหน้านี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อการศึกษา ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี กฎหมายภาษีและแนวปฏิบัติของกรมสรรพากรอาจเปลี่ยนแปลงได้ โปรดปรึกษาทีม MMN ก่อนตัดสินใจหรือดำเนินการใด ๆ