พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว · BOI · สนธิสัญญาไมตรีไทย–สหรัฐฯ
ตามพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 (FBA) บริษัทที่จดทะเบียนในไทยซึ่งคนต่างด้าวถือหุ้นตั้งแต่กึ่งหนึ่งของทุนขึ้นไป ถือเป็น “คนต่างด้าว” ธุรกิจที่อยู่ในบัญชีท้าย พ.ร.บ. เป็นธุรกิจที่ถูกจำกัด บางประเภทห้ามคนต่างด้าวประกอบ และบางประเภทต้องได้รับอนุญาตก่อนเริ่มดำเนินการ
ใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว
สำหรับธุรกิจในบัญชีท้าย พ.ร.บ. ที่เปิดให้คนต่างด้าวขออนุญาตได้ ยื่นคำขอต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ซึ่งจะพิจารณาตามเงื่อนไขและความจำเป็นของธุรกิจ
การส่งเสริมการลงทุน (BOI)
กิจการที่ได้รับส่งเสริมจาก BOI และอยู่ในบัญชีท้าย พ.ร.บ. จะขอหนังสือรับรองการประกอบธุรกิจแทนใบอนุญาต พร้อมสิทธิประโยชน์ทางภาษีและที่ไม่ใช่ภาษีตามเงื่อนไขของ BOI
บริการยื่นขอ BOI →สนธิสัญญาไมตรีไทย–สหรัฐฯ
FBA ยกเว้นธุรกิจที่ดำเนินการตามสนธิสัญญาที่ไทยเป็นภาคี ให้เป็นไปตามเงื่อนไขของสนธิสัญญานั้น บริษัทที่มีคุณสมบัติเป็นบริษัทสัญชาติสหรัฐฯ อาจขอหนังสือรับรองแทนใบอนุญาตได้ แต่บางธุรกิจยังคงถูกยกเว้นไม่ให้สิทธิ
คำตอบขึ้นกับประเภทธุรกิจ สัญชาติของผู้ถือหุ้น แผนการลงทุน และสิทธิประโยชน์ที่ต้องการ ข้อมูลในหน้านี้เป็นภาพรวมระดับสูงเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมาย
ทุนขั้นต่ำและใบอนุญาตทำงาน
- FBA กำหนดทุนขั้นต่ำที่คนต่างด้าวใช้เริ่มประกอบธุรกิจในไทยไม่น้อยกว่า 2 ล้านบาท
- สำหรับธุรกิจในบัญชีท้าย พ.ร.บ. ที่ต้องได้รับอนุญาต ทุนขั้นต่ำต้องไม่น้อยกว่า 3 ล้านบาทต่อแต่ละธุรกิจ
- กฎกระทรวงอาจกำหนดทุนขั้นต่ำสูงกว่านี้สำหรับบางธุรกิจ และกิจการที่ได้รับส่งเสริม BOI ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขของบัตรส่งเสริม
- ชาวต่างชาติที่ทำงานในไทยโดยทั่วไปต้องมีใบอนุญาตทำงาน (มีข้อยกเว้นบางกรณี เช่น ผู้ถือ Smart Visa) เงื่อนไขขึ้นกับแต่ละกรณี — MMN ให้คำแนะนำได้
เกณฑ์ด้านใบอนุญาตทำงานและวีซ่ามีการปรับปรุงเป็นระยะ ควรตรวจสอบเงื่อนไขล่าสุดก่อนวางแผนจ้างพนักงานต่างชาติ
สิ่งที่ต้องยื่นทุกเดือน
| แบบ | รายการ | กำหนดยื่น (แบบกระดาษ) |
|---|---|---|
| ภ.พ.30 | ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ภาษีขายหักภาษีซื้อ สำหรับผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เมื่อจ่ายเงินให้บุคคลธรรมดา / นิติบุคคลในประเทศ | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.54 | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เมื่อจ่ายเงินได้บางประเภทให้นิติบุคคลต่างประเทศ รวมถึงบริษัทแม่ | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.1 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป |
| ประกันสังคม | เงินสมทบส่วนนายจ้างและลูกจ้าง | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
การยื่นและชำระทางอิเล็กทรอนิกส์มักได้รับการขยายเวลาตามประกาศของหน่วยงาน ซึ่งมีการประกาศเป็นระยะ ส่วนงานประจำปี ได้แก่ ภ.ง.ด.51 ภ.ง.ด.50 และงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบ ดูได้ในปฏิทินภาษี
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและอนุสัญญาภาษีซ้อน
เมื่อบริษัทในไทยจ่ายค่าบริการ ค่าสิทธิ ดอกเบี้ย หรือเงินปันผลให้บริษัทแม่ที่ไม่ได้ประกอบกิจการในไทย ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 แห่งประมวลรัษฎากร โดยทั่วไปอัตราร้อยละ 15 และเงินปันผลร้อยละ 10 หากประเทศของผู้รับมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทย อัตราอาจลดลงหรือได้รับยกเว้นตามเงื่อนไข
- ขอและเก็บรักษาหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ (certificate of residence) ของผู้รับไว้เป็นหลักฐานการมีถิ่นที่อยู่ตามอนุสัญญา และจับคู่เงินได้กับข้อบทในอนุสัญญาให้ถูกต้อง
- ค่าบริการจากบริษัทแม่ควรมีสัญญา หลักฐานการให้บริการ และเกณฑ์การคิดราคาที่อธิบายได้
ธุรกรรมกับบริษัทในเครือต้องเป็นราคาตลาด
ธุรกรรมระหว่างบริษัทในไทยกับบริษัทแม่หรือบริษัทในเครือ เช่น การซื้อขายสินค้า ค่าบริการ ค่าสิทธิ และเงินกู้ยืม ต้องเป็นไปตามหลักราคาตลาดตามมาตรา 71 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร
- แบบรายงานประจำปี (Disclosure Form): ยื่นพร้อม ภ.ง.ด.50 สำหรับกิจการที่มีรายได้เกิน 200 ล้านบาทต่อรอบระยะเวลาบัญชี
- เอกสาร Local File: ยื่นเมื่อสรรพากรมีหนังสือแจ้ง ภายใน 180 วันสำหรับการแจ้งครั้งแรก และภายใน 60 วันสำหรับการแจ้งครั้งต่อไป อธิบดีอาจขยายเวลาได้ แต่กำหนดเวลาที่ขยายแล้วต้องไม่เกิน 120 วันนับแต่วันได้รับหนังสือแจ้ง
สิ่งที่กฎหมายไทยกำหนด กับสิ่งที่กลุ่มบริษัทต้องการ
ควรแยกให้ชัดระหว่างข้อกำหนดตามกฎหมายไทย กับแนวปฏิบัติในการรายงานของกลุ่มบริษัท ซึ่งขึ้นกับนโยบายของสำนักงานใหญ่ การวางผังบัญชีและตารางกระทบยอดให้ดีตั้งแต่ต้นช่วยให้ทั้งสองฝั่งใช้ตัวเลขชุดเดียวกัน
- ข้อกำหนดตามกฎหมายไทย: งบการเงินประจำปีตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่ใช้บังคับ (TFRS หรือ TFRS for NPAEs) เป็นภาษาไทย ที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต และยื่นงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า พร้อมยื่น ภ.ง.ด.50 ต่อกรมสรรพากร
- แนวปฏิบัติของกลุ่มบริษัท (ขึ้นกับนโยบายของสำนักงานใหญ่): ชุดรายงานของกลุ่มตาม IFRS และรายงานผู้บริหารภาษาอังกฤษรายเดือน พร้อมตารางกระทบยอดความแตกต่างกับ TFRS
- ตารางรายการระหว่างกันที่กระทบยอดกับบริษัทในเครือทุกเดือน
ปิดงบรายเดือนแบบดิจิทัลที่รวดเร็ว สำหรับบริษัทต่างชาติ
ด้วยระบบบัญชีบนคลาวด์ MMN ตั้งเป้าปิดบัญชีรายเดือนภายในไม่กี่วันทำการหลังได้รับเอกสารครบถ้วน และสามารถจัดทำรายงานผู้บริหารภาษาอังกฤษและชุดรายงานสำหรับสำนักงานใหญ่ได้ ทีมงานสื่อสารได้ทั้งภาษาไทยและภาษาอังกฤษ และช่วยดูแลงานยื่นภาษีและประกันสังคมรายเดือน
- จดทะเบียนบริษัทและวางระบบบัญชีตั้งแต่วันแรก
- ยื่น VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และประกันสังคมรายเดือน
- วางแผนการจ่ายเงินให้บริษัทแม่และการใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน
- เอกสาร Transfer Pricing และการยื่น Disclosure Form
- ยื่นขอ BOI และวางระบบบัญชีแยกกิจการ
วางแผนการลงทุนในไทยกับ MMN
เล่าให้เราฟังเกี่ยวกับธุรกิจและโครงสร้างที่วางแผนไว้ แล้วเราจะช่วยวางลำดับสิ่งที่ต้องทำ
นัดหมายพูดคุยข้อมูลในหน้านี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อการศึกษา ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษีเฉพาะกรณี กฎหมาย อัตรา และกำหนดเวลาอาจเปลี่ยนแปลงได้ โปรดปรึกษาทีม MMN ก่อนตัดสินใจหรือดำเนินการใด ๆ